დღგ საქართველოში 2026 - ვინ, როდის და როგორ იხდის გადასახადებს?

დამატებული ღირებულების გადასახადი, ანუ დღგ, არაპირდაპირი გადასახადია, რომელსაც საბოლოო მომხმარებელი იხდის. ბიზნესისთვის მისი სწორად აღრიცხვა მნიშვნელოვანია, რადგან შეცდომებმა შესაძლოა დაჯარიმება გამოიწვიოს.  

ვის ევალება დღგ გადამხდელად რეგისტრაცია?

დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრაცია სავალდებულოა, თუ ბიზნესის ბრუნვამ ბოლო 12 თვეში 100 000 ლარს გადააჭარბა. ეს ვალდებულება ეხებათ როგორც კომპანიებს, ისე ინდივიდუალურ მეწარმეებს. 

რეგისტრაციის პირობები ასეთია: 

• სავალდებულო რეგისტრაცია: 100 000-ლარიანი ზღვრის გადალახვისთანავე, არაუგვიანეს 2 სამუშაო დღისა.

• ნებაყოფლობითი რეგისტრაცია: ბიზნესს შეუძლია დარეგისტრირდეს ზღვრის მიღწევამდეც, თუ ეს მისთვის ეკონომიკურად ხელსაყრელია (მაგალითად, ჩათვლების მისაღებად).

რეგისტრაციისა და დეკლარირების ეტაპზე ჩვენი საგადასახადო მომსახურება კომპანიებს პროცედურული შეცდომებისა და საგადასახადო რისკების თავიდან არიდებაში ეხმარება. 

დღგ განაკვეთი და გამოთვლის წესი

აღსანიშნავია, რომ საქართველოში დღგ განაკვეთი 18%-ია და იგი დასაბეგრი ოპერაციის თანხაზე იანგარიშება.

ბიუჯეტში გადასახდელი თანხის გასაგებად გაყიდვებიდან მიღებულ დღგ-ს აკლდება შესყიდვებში გადახდილი დღგ. პრაქტიკაში დღგ-ს გამოსათვლელი ფორმულა მარტივია: თანხა დღგ-ის გარეშე მრავლდება 0.18-ზე. ხოლო თუ თანხა უკვე მოიცავს გადასახადს, სრული თანხა მრავლდება 18-ზე და იყოფა 118-ზე.

ჩვენი გუნდი პარტნიორებს ყოველდღიურად ეხმარება, რათა დღგ ზუსტად იანგარიშონ. სწორედ დეტალებზე დაკვირვება იცავს ბიზნესს ფინანსური დანაკარგისგან და საშუალებას აძლევს კანონით კუთვნილი ჩათვლები სრულად გამოიყენოს. 

დეკლარირების ვადები და გადახდის წესი

დეკლარაციის წარდგენა და კუთვნილი თანხის გადახდა ხორციელდება ყოველთვიურად.

• წარდგენისა და გადახდის ვადა: მომდევნო თვის 15 რიცხვი. მაგალითად, მაისის დეკლარაცია 15 ივნისამდე უნდა ჩააბაროთ და გადაიხადოთ. 

• პორტალი: პროცესი ელექტრონულად მიმდინარეობს შემოსავლების სამსახურის (rs.ge) მეშვეობით.

როცა ბიზნესს რამდენიმე საგადასახადო მიმართულების მართვა უწევს, დროის ფაქტორი გადამწყვეტია. სწორედ ამიტომ, დროულად მომზადებული ქონების დეკლარაცია და დღგ-ის სწორი ჩათვლა კომპანიას საგადასახადო გაუგებრობებისგან იცავს. 

რას მოიცავს დღგ-ისგან გათავისუფლებული ოპერაციები?

კანონმდებლობა ცნობს ოპერაციებს, რომლებიც არ იბეგრება ან გათავისუფლებულია ამ გადასახადისგან:

• ჩათვლის უფლებით გათავისუფლებული (ნულოვანი განაკვეთი): მაგალითად, საქონლის ექსპორტი. ამ დროს ბიზნესი ინარჩუნებს შესყიდვებზე გადახდილი თანხის ჩათვლის უფლებას.

• ჩათვლის უფლების გარეშე გათავისუფლებული: მაგალითად, სამედიცინო ან საგანმანათლებლო მომსახურება. ამ შემთხვევაში შესყიდვებზე გადახდილი თანხის ჩათვლა შეუძლებელია.

სწორედ ასეთი ნიუანსების უგულებელყოფა იწვევს ხშირად საგადასახადო ჯარიმებს. IBCCS TAX Georgia-ში ჩვენ ზუსტად ვსაზღვრავთ თითოეული ოპერაციის სტატუსს, რათა ჩვენმა კლიენტებმა კანონით კუთვნილი ყველა შეღავათი გამოიყენონ. 

რა შეცდომებს უშვებს ბიზნესი დღგ-ის ადმინისტრირებისას?

დღგ-ის მართვისას მცირე უზუსტობამაც კი შეიძლება ფინანსური დანაკარგი გამოიწვიოს. ჩვენი გამოცდილება აჩვენებს, რომ კომპანიები ყველაზე ხშირად რამდენიმე ტიპურ შეცდომას უშვებენ:

• ჩათვლების არასწორი აღრიცხვა: ხშირად ბიზნესს ავიწყდება, რომ ჩათვლის მისაღებად აუცილებელია კანონმდებლობით დადგენილი დოკუმენტაციის სრულად მოწესრიგება. არასწორად შევსებული ან დაგვიანებული ანგარიშ-ფაქტურა ჩათვლის უფლებას აუქმებს.

• 100 000-ლარიანი ზღვრის გამოტოვება: ბევრი მეწარმე ბრუნვას კალენდარული წლის მიხედვით ითვლის. სინამდვილეში, ზღვარი ნებისმიერ უწყვეტ 12 თვეზე ვრცელდება. ამ ვადის გამორჩენას სავალდებულო რეგისტრაციის ჯარიმა მოსდევს.

• საერთაშორისო ოპერაციების არასწორი კლასიფიკაცია: უცხოურ კომპანიებთან თანამშრომლობისას (მაგალითად, ციფრული სერვისების ყიდვა-გაყიდვისას) ხშირად რთულდება გადასახადის დაკისრების ადგილის განსაზღვრა, რაც არასწორ დაბეგვრას იწვევს.

უკუდაბეგვრის დღგ - როდის წარმოიშობა ვალდებულება?

ცალკე ყურადღებას მოითხოვს უკუდაბეგვრის მექანიზმი. თუ ქართული კომპანია მომსახურებას იღებს არარეზიდენტი (უცხოური) პირისგან, რომელსაც საქართველოში მუდმივი დაწესებულება არ გააჩნია, საგადასახადო ვალდებულება მყიდველზე გადადის.

ასეთ დროს ქართულ მხარეს ევალება დღგ-ის დათვლა და ბიუჯეტში გადახდა. სწორი საგადასახადო დაგეგმვა უზრუნველყოფს, რომ ეს გადახდილი თანხა კომპანიამ შემდგომში ჩათვლაში სრულად ასახოს და ზედმეტი ხარჯი არ დაეკისროს. 

რა უპირატესობა აქვს დღგ-ის ნებაყოფლობით რეგისტრაციას?

100 000-ლარიანი ზღვრის მიღწევამდე დარეგისტრირება ბიზნესისთვის ხშირად სტრატეგიულად ხელსაყრელია. ეს კომპანიას საშუალებას აძლევს, შესყიდვებსა და კაპიტალურ დანახარჯებზე გადახდილი დღგ ჩათვლაში სრულად მიიღოს. გარდა ამისა, დღგ-ის გადამხდელის სტატუსი მსხვილ პარტნიორებთან და საერთაშორისო კომპანიებთან თანამშრომლობისას ნდობას საგრძნობლად ზრდის.

რატომ არის მნიშვნელოვანი კვალიფიციურ გუნდს ენდოთ?

საგადასახადო ადმინისტრირება მოითხოვს მუდმივ ყურადღებასა და სიზუსტეს. დღგ გადამხდელად რეგისტრაცია მხოლოდ პირველი ნაბიჯია. მთავარი გამოწვევა ყოველთვიური აღრიცხვის უშეცდომოდ წარმოებაა.

ჩვენი საგადასახადო მომსახურება მოიცავს:

• ყოველთვიური დეკლარაციების მომზადებასა და გადაგზავნას;

• შესყიდვებისა და გაყიდვების რეესტრების გადამოწმებას;

• საგადასახადო რისკების პრევენციასა და კონსულტაციას.

ჩვენი კომპლექსური მიდგომა პარტნიორი კომპანიის ფინანსურ პროცესებს სრულად აწესრიგებს. მაგალითად, იქნება ეს კორპორაციული გადასახადები თუ ქონების დეკლარაცია.

გჭირდებათ დღგ-ის აღრიცხვა? მოგვმართეთ საგადასახადო და საბუღალტრო მომსახურებისთვის. დარეკეთ ნომერზე +995 32 24 24 837 და დაჯავშნეთ კონსულტაცია .

ხშირად დასმული კითხვები 

ვის ევალება დღგ გადამხდელად რეგისტრაცია?

რეგისტრაცია სავალდებულოა ნებისმიერი პირისთვის (ფიზიკური თუ იურიდიული), რომლის დასაბეგრი ოპერაციების თანხამ ბოლო 12 უწყვეტი თვის განმავლობაში 100 000 ლარს გადააჭარბა.

როგორ გამოითვლება დღგ?

თუ პროდუქტის ფასი დღგ-ის გარეშე არის 1 000 ლარი, მას ემატება 18% (180 ლარი) და საბოლოო ფასი ხდება 1 180 ლარი. გადასახდელი თანხა იანგარიშება გაყიდვებიდან მიღებულ დღგ-ს გამოკლებული შესყიდვებში გადახდილი დღგ.

რა ხდება დღგ-ის დეკლარაციის დაგვიანებისას?

დეკლარაციის წარუდგენლობა ან ვადის გადაცილება იწვევს საგადასახადო ჯარიმებს, ხოლო გადასახადის გადაუხდელობაზე ირიცხება საურავი ყოველ ვადაგადაცილებულ დღეზე.